Фото: fortworthchamber.com
Работа над стартапом – это творчество и кураж. Но есть в этом нелегком, но интересном деле и ряд скучных мероприятий, которых невозможно избежать (если, конечно, вы хотите, чтобы ваш стартап жил и развивался). Одно из таких мероприятий – ведение бухгалтерии. Платить ли налоги? Какую форму налогообложения выбрать? Кому поручить все это? Ответы на эти вопросы – в очередной главе книги для стартаперов «Проект с нуля», которую готовят к изданию Greenfield Project и издательство «Альпина Паблишер». Автор – Евгений Кобзев, руководитель проекта «Электронный бухгалтер Эльба».
«В какой момент стоит всерьез задуматься о бухгалтерии?», – никогда и ни при каких обстоятельствах не задавайте этот вопрос. Вы планируете получать доход от своей деятельности? Значит, по законам общества, должны делиться. И, по идее, вам должно быть неинтересно, как долго можно не платить налоги – вы должны платить сразу.
Кроме того, уплата налогов в наше время – это выгодно. Как минимум, по трем причинам. Во-первых, благодаря этому можно существенно снизить риски работы с заказчиком. Во-вторых, появится возможность получать выгодные заказы от крупных игроков рынка. И, в-третьих, можно будет смело рассказывать о своей деятельности всем и каждому.
Процесс предпринимательской деятельности можно условно разделить на два основных этапа.
Этап 1. Допредпринимательский
Вы еще не предприниматель, но готовы на все, чтобы им стать. Надо всего-ничего – сделать кучу разных вещей.
1. Выбрать форму собственности. То есть, определиться: ИП или ООО?
2. Определить вид деятельности. От вида деятельности будет зависеть система налогообложения, величина налогов и количество сдаваемой отчетности.
– Традиционные виды деятельности не требуют никаких разрешений, поскольку не связаны с риском для здоровья. Их список довольно внушительный.
– Лицензируемые, наоборот, подразумевают специальное разрешение. Полный их перечень представлен в законодательстве.
– Виды деятельности, требующие согласования, предполагают наличие соответствующих документов (от СЭС, МЧС и пр.). Чем выше риск, тем больше налоги.
3. Выбрать систему налогообложения.
Существует 4 вида систем налогообложения:
ОСНО – общая система налогообложения. Чаще всего используется на предприятиях.
УСН – упрощенная система налогообложения. Является добровольным режимом. Применение УСН позволяет серьезно снизить налоговую нагрузку. Для ее использования достаточно отправить уведомление в местную налоговую инспекцию. Но при этом важно помнить, что существует целый перечень видов деятельности, для которых применение УСН запрещено. Он представлен в ст. 346.12. п.2 п.п. 1. второй части НК РФ.
ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Под этот режим налогообложения попадает строго определенный перечень видов деятельности. С 1 января 2012 года планируется поэтапная отмена ЕНВД. То есть к тому времени применять ее смогут компании, численностью не более 15 человек. Кроме того, существенно сократятся виды деятельности, попадающие под этот режим. Об отмене ЕНВД говорят все, но никто точно не может сказать, когда оно произойдет.
ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Этот режим, как правило, спросом не пользуется, поэтому не будем тратить на него время.
Самые распространенные – УСН и ЕНВД – относятся к категории специальных налоговых режимов. Специальными они называются, потому что позволяют налогоплательщику вместо множества налогов ОСНО отчитываться лишь по одному. Это серьезно экономит деньги и нервы. Ведь посчитать, заплатить, сдать отчетность в налоговую – немалый труд.
Кроме режима налогообложения, необходимо определиться с его объектом. То есть понять, какова будет величина налоговой ставки 6 % (доходы) или 5–15 % (доходы, уменьшенные на величину расходов). Для этого достаточно посчитать примерный доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеки, товарные накладные, путевые листы и пр.).
Объект налогообложения «доходы» выгоднее, если:
• Объем расходов небольшой;
• ИП осуществляет деятельность без наемных работников;
• оплата происходит через электронные платежные системы.
Объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» выгоднее, если:
• большой объем расходов;
• расходы можно легко подтвердить перед налоговой;
• планируется, что доходы будут регулярными;
• если для выбранного вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в ряде регионов нужно, чтобы доход от этого вида деятельности был не менее 70–80% от общего дохода).
Этап 2. Предпринимательский
Следует сказать, что ИП, в отличие от ООО, бухгалтерский учет вести не обязан. По крайней мере, в законодательстве это не предусмотрено. Но, как показывает практика, делать это лучше и первым, и вторым, потому что у представителей налоговых органов свои законы.
Отчетность и налоги
Непростая процедура, которая включает в себя набор традиционных вопросов:
– Как узнать, когда сдавать отчетность? Для этого существует бухгалтер. Если бухгалтера нет, можно покопаться в интернете и попытаться найти более-менее приличный календарь отчетности.
– Как узнать, что необходимо сдавать и как правильно все подготовить? Узнать, что сдавать, относительно просто: обычно это пишут в календарях отчетности рядом со сроками сдачи. А вот как правильно подготовить документы, знают только контролирующие органы и профессиональные бухгалтеры.
– Как оплатить налоги и, главное, – платить-то сколько? Их надо сначала посчитать – с учетом объекта налогообложения, о котором мы говорили чуть раньше. Затем сформировать платежку и отнести ее в банк на оплату.
Сотрудники
Когда предприниматель нанимает первого сотрудника, появляется ответственность перед государством в виде дополнительных налоговых обязательств. Возникают вопросы, касающиеся правил оформления. Для начала необходимо заключить договор (трудовой или гражданско-правовой). Затем зарегистрироваться в Пенсионном фонде, территориальном Фонде медицинского страхования и Фонде социального страхования (если сотрудник там еще не зарегистрирован). И только после этого оформить документы о его приеме.
Наконец, кому поручить бесконечную рутину?
На каждом из этих этапов предпринимателя мучает один и тот же вопрос: «Кому поручить бесконечную рутину?». Наймите приходящего бухгалтера, обратитесь за помощью в аутсорсинговое агентство, купите «электронного бухгалтера» или делайте все сами.
